Hantering av momsen om kunden inte kan betala

Det kan förekomma att företaget inte får betalt för en faktura. Det kan då bli fråga om en konstaterad kundförlust. Vid en konstaterad kundförlust har säljaren rätt att sätta ner den utgående momsen utan att köparen behöver reglera den ingående skatten.

Det föreligger inte någon konstaterad kundförlust av den anledningen att det är en tvist om en fordrans storlek. Sker en omförhandling av priset ska säljaren i stället ställa ut en kreditnota och kunden ska i sin tur reglera den ingående momsen. Säljaren och köparen har även möjlighet att avtala om att beskattningsunderlaget inte ska ändras.


Vid en konstaterad kundförlust kan säljaren sätta ned beskattningsunderlaget utan att behöva utfärda en kreditnota. Köparen behöver då inte återföra den ingående momsen på det gjorda avdraget. Enligt Skatteverket kan en konstaterad kundförlust bero på att kunden saknar betalningsförmåga eller på att fordran är omöjlig att driva in. Vid en bedömning om det föreligger en konstaterad kundförlust ska hänsyn tas till samtliga relevanta omständigheter i det enskilda fallet. Som huvudregel ska säljaren göra sannolikt att kunden inte har möjlighet att betala skulden. Så är normalt fallet band annat om köparen är försatt i konkurs eller då säljaren har överlämnat fordran till Kronofogdemyndigheten, efter det att de har upprättat en utredningsrapport av vilken det framgår att köparen saknar tillgångar att fullt ut betala skulden.


På grund av osäkerheten vid bedömningen om det föreligger en konstaterad kundförlust som innebär att den tidigare utgående momsen går att begära tillbaka i skattedeklarationen, rekommenderas att man alltid gör ett ”öppet yrkande” vid begäran av nedsättning av den utgående momsen.

Nyhetsarkiv

  • Är julgåvor till en kunder avdragsgilla?

    Generellt sett är julgåvor till kunder inte avdragsgilla. Det finns dock undantag för reklamgåvor och representationsgåvor inom vissa beloppsgränser.

    Läs mer

  • Hur stort får friskvårdsbidraget vara?

    Friskvårdsbidraget är en personalvårdsförmån som arbetsgivaren kan erbjuda sina anställda.

    Läs mer

  • Är julbordet en skattefri förmån för anställda?

    Om du blir bjuden på en måltid av din arbetsgivare så är det en kostförmån. Fri kost är normalt en förmån du ska beskattas för och förmånen värderas enligt en schablon.

    Läs mer

  • Är julgåvor till anställda avdragsgilla?

    Ja, julgåvor är avdragsgilla för arbetsgivare. Om du som arbetsgivare ger en julgåva till en anställd, kan du göra avdrag för kostnaden.

    Läs mer

  • Nya Öresundsavtalet

    Det nya Öresundsavtalet, som träder i kraft den 1 januari 2025, innebär flera viktiga förändringar som syftar till att modernisera och förenkla arbetspendlingen mellan Sverige och Danmark. Dessa ändringar är tänkta att göra det mer attraktivt att pendla över Öresund och att underlätta för företag att rekrytera arbetskraft från det andra landet.

    Läs mer